Налоги на криптовалюту в Молдове: что нужно знать пользователям

Для физических лиц, которые не ведут предпринимательскую деятельность, опубликованный налоговый подход рассматривает криптовалюту как имущество и, в стандартной ситуации, как капитальный актив.

Налоговое обязательство может возникнуть при продаже, обмене или другой форме отчуждения актива, если возникает признанный прирост капитала.

Это руководство объясняет общие правила для обычного пользователя. Частая торговля, mining, staking, airdrop, DeFi, профессиональная деятельность, платежи в криптовалюте или доход от компаний могут требовать отдельного анализа.

Кратко

Для физического лица, которое не занимается предпринимательской деятельностью:

• обычная покупка и хранение криптовалюты, как правило, не создают реализованный прирост капитала
• продажа, обмен или другое отчуждение могут иметь налоговые последствия
• в стандартной ситуации криптовалюта рассматривается как капитальный актив
• прирост определяется на основе стоимости при отчуждении и документально подтверждённого стоимостного базиса
• признанные убытки за тот же налоговый период могут повлиять на чистый результат
• в стандартном случае налогооблагаемая сумма составляет 50% превышения признанного прироста капитала над признанными убытками
• к этой сумме применяется ставка подоходного налога 12%
• декларация CET18 и уплата налога выполняются, при наличии обязанности, до 30 апреля следующего года
• если документы, подтверждающие стоимостный базис, отсутствуют, он может быть признан равным нулю

Облагается ли криптовалюта налогом в Молдове?

Да.

Доход от определённых криптовалютных операций может облагаться налогом, даже если отдельного налогового режима исключительно для криптоактивов пока нет.

Согласно опубликованному налоговому разъяснению со ссылкой на пояснения Министерства финансов, криптовалюта физического лица квалифицируется как имущество.

Если она не используется в предпринимательской деятельности, её рассматривают как капитальный актив.

Отдельной ставки под названием «налог на криптовалюту» сейчас нет.

Применяются общие положения Налогового кодекса о приросте и убытках капитала.

Когда может возникнуть налоговый результат

Налоговый результат может возникнуть при отчуждении криптоактива.

В зависимости от ситуации к таким операциям могут относиться:

• продажа криптовалюты за MDL, EUR, USD или другую валюту
• обмен Bitcoin на USDT или другой криптоактив
• обмен одной криптовалюты на другую
• использование актива в операции по приобретению товара или услуги
• передача актива другому лицу в рамках операции, имеющей экономическую стоимость

Правила прироста и убытков капитала применяются к продаже, обмену и другим формам отчуждения капитальных активов.

Обычный перевод между собственными кошельками или биржевыми аккаунтами сам по себе, как правило, не является продажей.

При этом важно сохранить доказательства того, что оба аккаунта или кошелька принадлежат вам и перевод не являлся платежом или передачей другому лицу.

Облагаются ли покупка и хранение

Покупка актива и его обычное хранение, как правило, не означают, что прирост капитала уже реализован.

Если стоимость Bitcoin выросла, но вы его не продали и не обменяли, рост цены остаётся нереализованным.

Налоговый результат обычно становится релевантным при продаже, обмене или другой форме отчуждения.

Документы о покупке необходимо сохранять с самого начала.

Они потребуются для подтверждения стоимостного базиса при будущей продаже или обмене.

Для практического контекста также используйте руководство MOVA Как купить Bitcoin в Молдове в 2026 году.

Как рассчитывается налог

Для обычного физического лица, которое не занимается предпринимательской деятельностью, общий расчёт можно объяснить в три этапа.

1. Рассчитайте прирост капитала

Расчёт начинается с разницы между стоимостью при отчуждении и документально подтверждённым стоимостным базисом актива.

Упрощённая формула:

Прирост капитала = стоимость при отчуждении минус подтверждённый стоимостный базис

Если результат отрицательный, может возникнуть убыток капитала.

2. Определите чистый результат

Признанные приросты и убытки за один налоговый период учитываются при определении чистого результата.

Налогооблагаемая сумма прироста капитала составляет 50% превышения признанного прироста капитала над признанными убытками капитала.

Инструкция CET18 отражает применение коэффициента 50% к результату прироста капитала.

3. Примените ставку 12%

К полученной налогооблагаемой сумме применяется ставка подоходного налога для физических лиц в размере 12%.

Поэтому утверждение, что весь прирост криптовалюты облагается по ставке 12%, не совсем точно.

В стандартном упрощённом случае математический результат эквивалентен 6% признанного чистого прироста капитала.

Юридически при этом применяется ставка 12% к налогооблагаемой сумме, определённой по правилам прироста капитала.

Простой пример

Предположим:

• Bitcoin был куплен за 20 000 MDL
• позднее он был продан за 30 000 MDL
• стоимость покупки 20 000 MDL подтверждена документами

Прирост капитала:

30 000 MDL минус 20 000 MDL = 10 000 MDL

Налогооблагаемая сумма:

50% от 10 000 MDL = 5 000 MDL

Налог:

12% от 5 000 MDL = 600 MDL

Пример специально упрощён и не учитывает другие доходы, убытки, вычеты, освобождения и индивидуальные обстоятельства.

Как учитываются убытки

Если в течение одного налогового периода были реализованы как прирост, так и убытки капитала, признанные убытки могут повлиять на чистый результат.

Пример:

• признанный прирост: 20 000 MDL
• признанные убытки: 8 000 MDL
• чистый прирост: 12 000 MDL
• налогооблагаемая сумма после применения правила 50%: 6 000 MDL
• налог по ставке 12%: 720 MDL

Не следует считать, что любой убыток, который отображается в приложении, автоматически принимается для налогового расчёта.

Он должен относиться к завершённой операции и подтверждаться документами.

Что будет без документов о покупке

Это одно из самых важных практических правил для пользователей криптовалюты.

Согласно опубликованному налоговому разъяснению, при отсутствии документов, подтверждающих стоимостный базис капитального актива, он может быть признан равным нулю.

Например, если криптовалюта отчуждается за 30 000 MDL, но подтвердить первоначальную стоимость невозможно, расчёт может производиться от нулевой базы.

Поэтому сохранение документов имеет прямое значение для налогового расчёта.

Какие документы сохранять

Для покупок, продаж, обменов и значимых переводов рекомендуется сохранять:

• выписки с биржевых аккаунтов
• историю спотовых ордеров
• подтверждения оплаты картой
• банковские выписки
• подтверждения банковских переводов
• счета или квитанции, если они существуют
• дату и цену приобретения
• количество и название актива
• уплаченные комиссии
• используемые адреса кошельков
• TXID каждого значимого blockchain-перевода
• доказательства принадлежности кошельков и аккаунтов
• стоимость операции в MDL
• источник и метод, использованные для определения стоимости

Регулярно экспортируйте историю операций.

Некоторые платформы могут ограничивать период, за который данные доступны непосредственно в аккаунте.

Для сравнения платформ, отслеживаемых MOVA, можно использовать раздел Криптобиржи / Exchange-uri.

Обмен одной криптовалюты на другую

Обмен Bitcoin на USDT или Ethereum на Bitcoin не требует вывода денег в банк.

Однако с точки зрения общих правил капитальных активов обмен одного актива на другой может представлять собой форму отчуждения и создавать налоговый результат.

Для каждой такой операции, в зависимости от ситуации, необходимо уметь определить:

• стоимость переданного актива
• подтверждённый стоимостный базис
• стоимость полученного актива
• комиссии
• эквивалент операции в MDL

То, что активы остались на бирже, само по себе не исключает возможности налогового результата.

Является ли вывод в банк моментом налогообложения?

Не обязательно.

Вывод средств с биржи на банковский счёт является движением денег.

Экономически значимое событие могло произойти раньше, когда криптоактив был продан или обменян.

Например, если Bitcoin был продан в декабре, а EUR выведены в банк в январе, момент продажи и момент банковского перевода различаются.

Поэтому необходимо сохранять историю биржевых операций, а не только банковскую выписку.

Подробнее о выводе средств, банковских документах и переводах читайте в руководстве MOVA Как пополнить криптобиржу и вывести деньги в Молдове.

Переводы между собственными кошельками

Обычный перевод между двумя собственными кошельками, как правило, не является продажей или доходом.

Тем не менее сохраняйте:

• адрес отправителя
• адрес получателя
• TXID
• дату перевода
• доказательства контроля над обоими кошельками

Это помогает впоследствии подтвердить происхождение актива и его первоначальный стоимостный базис.

Mining, staking, airdrop и вознаграждения

Доход от mining, staking, программ вознаграждений, airdrop и аналогичных операций не следует автоматически рассчитывать по тем же правилам, что и обычную продажу ранее приобретённого актива.

Здесь могут возникать другие вопросы:

• когда признаётся доход
• как определяется стоимость актива при получении
• каким будет стоимостный базис при последующем отчуждении
• является ли деятельность регулярной и организованной
• следует ли относить доход к другой налоговой категории

Доступные публичные налоговые разъяснения не охватывают подробно все такие криптовалютные сценарии.

Для значительных сумм, регулярной деятельности или сложных операций необходима индивидуальная налоговая оценка.

Частая торговля

Режим капитального актива, описанный в этом руководстве, относится к физическому лицу, которое не использует криптовалюту в предпринимательской деятельности.

Если торговля является регулярной, постоянной, организованной и существенной, налоговая квалификация может потребовать другого анализа.

Высокая частота операций, использование автоматических систем, оказание услуг другим лицам или профессиональный характер деятельности могут иметь значение.

В опубликованных налоговых разъяснениях нет простого количества сделок, после которого человек автоматически становится предпринимателем.

Значение имеет фактический характер деятельности.

Какую декларацию подавать

Физические лица, у которых возникает обязанность декларирования, используют форму CET18 — декларацию физического лица о подоходном налоге.

Декларацию можно подать через электронные сервисы Государственной налоговой службы или другими способами, которые принимает орган.

Общий срок — 30 апреля года, следующего за налоговым периодом, в котором был получен доход.

Например, доход, реализованный в 2026 году, при наличии обязанности декларируется до 30 апреля 2027 года.

Перед подачей необходимо проверить актуальную форму и инструкции на сайте Государственной налоговой службы.

В какой валюте вести расчёт

Налоговые обязательства и декларация отражаются в молдавских леях.

Если операции выполнялись в EUR, USD, USDT или других активах, необходимо определить соответствующий эквивалент в MDL.

Для криптовалютных операций важно сохранять источник использованной цены, дату и время сделки и выгруженные отчёты платформы.

При большом количестве операций или сложной структуре портфеля методику расчёта лучше определить вместе с бухгалтером так, чтобы она была последовательной и документируемой.

Нужно ли декларировать средства, которые не были выведены?

Налоговое обязательство может существовать и без банковского вывода, если на платформе уже произошла продажа, обмен или другая форма отчуждения, в результате которой возник признанный прирост капитала.

Обязанность не зависит исключительно от поступления денег на банковский счёт.

Если активы только приобретались и продолжали храниться без продажи или обмена, ситуация иная.

Нужно ли декларировать, если был убыток?

Убыток не означает автоматически наличие налога к уплате.

Тем не менее история реализованных убытков и подтверждающие документы могут иметь значение для годового расчёта.

Расчёт необходимо делать за весь налоговый период, а не только по одной прибыльной операции или текущему балансу аккаунта.

Что может запросить банк

При выводе средств с криптобиржи банк, в зависимости от ситуации, может запросить:

• подтверждение первоначального источника денег
• историю биржевых операций
• выписки с биржи
• TXID переводов
• расчёт полученного результата
• налоговую декларацию, если она релевантна
• подтверждение уплаты налога, если оно релевантно
• объяснение движения средств

Банковская проверка и исполнение налоговых обязательств являются разными процессами.

Принятие перевода банком не означает автоматически, что налоговые обязательства были рассчитаны и исполнены правильно.

Изменит ли новый закон налоги?

Закон №180/2026 о рынке криптоактивов принят 24 августа 2026 года, промульгирован 14 сентября и опубликован в Monitorul Oficial 17 сентября 2026 года. Система находится на этапе реализации, а начало применения ожидается в марте 2027 года.

Закон направлен на регулирование рынка криптоактивов, деятельности поставщиков, требований прозрачности и защиты пользователей.

Принятие закона не означает отмену или замену действующих налоговых правил. Европейская система, на которой основан закон, разобрана в руководстве MiCA простыми словами.

До вступления соответствующих изменений в силу необходимо руководствоваться действующим Налоговым кодексом и применимой налоговой практикой.

Текущий статус законодательства можно проверять на странице MOVA Lege Crypto / Закон о криптоактивах.

Частые вопросы

Какая ставка налога на криптовалюту в Молдове?

Отдельной ставки под названием «налог на криптовалюту» нет.

В стандартном случае налогооблагаемая сумма прироста капитала составляет 50% превышения признанного прироста капитала над признанными убытками.

К этой налогооблагаемой сумме применяется ставка подоходного налога 12%.

Нужно ли платить 12% от всей выведенной суммы?

Не автоматически.

При наличии подтверждённого стоимостного базиса расчёт обычно основывается на результате отчуждения актива, а не на всей сумме, которая впоследствии была выведена в банк.

Что делать, если нет документов о покупке?

Если документы, подтверждающие стоимостный базис капитального актива, отсутствуют, он может быть признан равным нулю.

Это может значительно увеличить рассчитанный прирост капитала.

Обмен Bitcoin на USDT учитывается?

Может учитываться.

Общие правила капитальных активов распространяются также на обмен актива.

Само отсутствие банковского вывода не исключает возможности налогового результата.

Перевод между собственными кошельками облагается налогом?

Обычный перевод между собственными счетами или кошельками, как правило, не является продажей.

Однако следует сохранять доказательства принадлежности и движения активов.

Можно ли учесть убытки?

Признанные убытки капитала за тот же налоговый период могут повлиять на расчёт чистого прироста.

Они должны относиться к реализованным операциям и подтверждаться документами.

Когда подавать декларацию?

Общий срок составляет 30 апреля года, следующего за налоговым периодом, в котором был реализован доход, если существует обязанность декларирования.

Можно ли рассчитать налог самостоятельно?

Для нескольких простых операций расчёт может быть относительно понятным.

При частой торговле, использовании нескольких бирж, DeFi, staking, mining, большом количестве кошельков или отсутствии документов рекомендуется проверка бухгалтером или налоговым консультантом.

Заключение

Пользователям криптовалюты в Молдове важно учитывать не только суммы, выведенные в банк, но и продажи, обмены и другие формы отчуждения, выполненные в течение года.

Для физического лица, которое не ведёт предпринимательскую деятельность, опубликованная налоговая практика рассматривает криптовалюту как капитальный актив.

В стандартном случае, описанном в этом руководстве, налогооблагаемая сумма составляет 50% признанного чистого прироста капитала, а к этой сумме применяется ставка 12%.

Сохраняйте полную историю операций, документы о стоимости приобретения и расчёты в MDL.

При регулярной, профессиональной или сложной криптовалютной деятельности необходима индивидуальная оценка.